Как выплачивать зарплату при банкротстве сотрудника: инструкция для работодателя

Стать банкротом может любой. В том числе и ваш работник. Это нормальная ситуация: банкротство – законное право человека. Бояться таких ситуаций не нужно. Вместо этого следует изменить правила работы с сотрудником так, как этого требует закон.

В этой статье вместе с экспертом разберемся, как выстраивать работу с человеком при банкротстве: как выплачивается зарплата, может ли сотрудник получать хотя бы часть денег на руки и что делать с НДФЛ.

Наш эксперт:

Антон Михайлов

• гендиректор компании «Банкрот-Сервис»

Что значит «сотрудник – банкрот» и как об этом узнать

Начнем с того, что гражданин может проходить как судебную, так и внесудебную процедуру банкротства.

На практике работодатель сталкивается именно с судебной процедурой банкротства подчиненных. И вот почему:

Судебная процедура банкротства физического лица проходит в несколько этапов. Именно от этого зависит, как банкротство влияет на работу. Поэтому важно учитывать не только сам факт обращения в суд, но и текущий статус дела.

1. Если сотрудник только подал заявление, он еще не считается банкротом, а работодатель продолжает выплачивать зарплату в обычном порядке.
2. После рассмотрения заявления суд может ввести реструктуризацию долгов. В этом случае процедура уже идет, но гражданин все еще не признан банкротом. Если восстановить платежеспособность невозможно, суд признает гражданина банкротом и вводит реализацию имущества.
3. Именно этап реализации имущества имеет ключевое значение для работодателя: меняется порядок распоряжения зарплатой, а взаимодействие с финансовым управляющим становится обязательной частью процедуры.
4. После завершения банкротства часть ограничений может сохраняться, например, временный запрет занимать отдельные должности в органах управления.

Превращение должника в банкрота может быть незаметным: обычно люди не хотят говорить об этом начальству, и это их право. Но и узнать факт того, что кто-то вошел в процедуру банкротства – законно, а в случае работодателя даже необходимо.

Если работник сообщит о намерении стать банкротом, то работодателю будет проще настроить порядок выплаты зарплаты и избежать ошибок при работе с документами.

Это особенно важно, если у сотрудника уже есть удержания по исполнительным листам: бухгалтер должен остановить списания по долгам, которые вошли в процедуру банкротства, и избежать двойного удержания средств.

Поэтому важно создавать доверительную атмосферу, в которой работник понимает: своевременное уведомление выгодно не только руководству, но и ему самому, так как помогает правильно организовать процесс и не вызовет негативных последствий.

Признаки банкротства: когда пора проверять сотрудника

Существует три официальных признака, по которым работодатель может быть на 100% уверен, что сотрудник находится в процедуре банкротства:

• заявление самого работника;
• запись в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве;
• уведомление от финансового управляющего.

Но эти признаки хоть и железобетонные, но могут обнаружиться гораздо позже, чем хотелось бы. Кроме того, запись в реестре нужно проверять самостоятельно: например, если у работодателя появились основания проверить финансовое состояние сотрудника или в компании действует регулярный мониторинг. При этом сотрудник может не сообщить о начале процедуры банкротства, поскольку такой обязанности у него нет.

А потому есть смысл обращать внимание еще и на косвенные признаки, которые указывают на то, что банкротство возможно в будущем.

Например, о глубоком финансовом кризисе работника могут говорить:

• удержания из заработной платы по исполнительным документам;
• поступление постановлений ФССП или других требований о взыскании;
• регулярные запросы от государственных органов о доходах сотрудника.

Также следует обращать внимание на поведение сотрудников, а именно: запрос справок о доходах, частые попытки занять деньги у коллег, постоянные разговоры о долгах, финансовых трудностях.

Как получить официальное уведомление от финансового управляющего

Когда человек вступит в процедуру банкротства, ему назначат финансового управляющего (ФУ). С этого момента вся финансовая жизнь гражданина будет под его контролем.

Зарплата при банкротстве физического лица после введения процедуры реализации имущества тоже будет проходит через ФУ. Это означает, что сотрудник больше не распоряжается всем доходом самостоятельно: управляющий контролирует порядок выплаты средств и выделение суммы, которая остается работнику.

Работодателю не нужно самостоятельно искать управляющего или запрашивать инструкции. Финансовый управляющий сам направит уведомление и сообщит, куда перечислять зарплату. После получения документа компании необходимо проверить информацию и изменить порядок выплат.

Самостоятельная проверка через ЕФРСБ и сервис XPerson

Еще один способ узнать о банкротстве сотрудника – поискать его в ЕФРСБ (едином реестре банкротов). Для этого нужно зайти на официальный сайт реестра и вписать в поле поиска данные работника. Лучше использовать ИНН, чтобы исключить путаницу с возможными полными тезками.

Но запись в реестре появится только после официального начала процедуры банкротства. Работодатель может увидеть информацию еще до признания сотрудника банкротом, поэтому регулярная проверка помогает заранее подготовиться к возможным изменениям.

Для более полной оценки ситуации могут использоваться специализированные сервисы проверки, такие как XPerson от компании SpectrumData. Они позволяют видеть не только факт банкротства, но и другие важные данные: исполнительные производства, участие в судебных разбирательствах, имущество в залоге и многое другое.

Все данные собираются всего за пару минут и формируются в удобный отчет.

Правовой статус зарплаты при банкротстве физического лица

Прежде чем разбираться, как платить зарплату банкроту, нужно понимать, куда уходит зарплата при банкротстве физических лиц в принципе.

Что говорит 127-ФЗ: конкурсная масса и исключения

Конкурсная масса — это имущество, деньги и доходы, которые используются в процедуре банкротства для расчета с кредиторами.

Распоряжается конкурсной массой финансовый управляющий. Его задача – распределить средства между кредиторами и проконтролировать, чтобы в нее попало все имущество и доходы, предусмотренные законом.

Зарплата сотрудника при реализации имущества также учитывается в процедуре банкротства. Проще говоря, получать вознаграждение за свой труд человек имеет право, но самостоятельно распоряжаться всей суммой уже не может.

Прожиточный минимум: сколько денег остается у работника на руках?

Как и любой доход, зарплата при банкротстве должна идти в конкурсную массу. Правда, часть заработанных денег сотрудник сможет получать в свое распоряжение:

Отметим, что решать, сколько при банкротстве будет удерживаться денег заработной платы, а сколько останется сотруднику на личные нужды, будет управляющий, а не директор и не бухгалтер.

Порядок выплаты: кому и куда перечислять деньги?

Теперь мы можем приступить к самому важному: как выплачивается зарплата сотрудникам при банкротстве.

Но есть некоторые детали, которые обязательно нужно учитывать бухгалтеру и руководителю.

Взаимодействие с финансовым управляющим

Как мы уже говорили ранее, финансовый управляющий направит работодателю специальное уведомление. Из него следует не только то, что работник вступил в процедуру банкротства, но и то, что у компании теперь есть обязательство.

Чтобы выплата зарплаты при банкротстве была корректной, в уведомлении от ФУ указывается вся необходимая информации:

• данные о процедуре банкротства;
• сведения о финансовом управляющем;
• новые реквизиты для перечисления заработной платы;
• сумма выплат и отдельно сумма прожиточного минимума;
• порядок передачи информации о начислениях сотрудника.

На этом в большинстве ситуаций взаимодействие работодателя и управляющего заканчиваются, за исключением двух случаев:

1. Если работодатель нарушит новые правила выплаты, то управляющий может потребовать разъяснений и исполнения обязательств.
2. Если у руководства и бухгалтерии возникнут вопросы, то компания может запросить у управляющего уточнения и получить ответ.

Что не перечисляется финансовому управляющему

После получения необходимых реквизитов бухгалтерии не следует автоматически переводить всю начисленную сумму финансовому управляющему. Часть платежей и обязательств сотрудника и компании обрабатывается отдельно и не меняется из-за процедуры банкротства.

В первую очередь, это НДФЛ. Процедура банкротства работника не меняет обязанности компании перед налоговой. Поэтому рассчитывать, удерживать и перечислять налог в бюджет следует так же, как и раньше.

Отдельно обрабатываются исполнительные документы, не связанные с банкротством. Например, работодатель продолжает перечислять алименты или выплаты по возмещению вреда жизни и здоровью, если такие обязательства есть у сотрудника.

Можно ли продолжать платить зарплату на личную карту или наличными?

После того как финансовый управляющий уведомил компанию о банкротстве человека и предоставил новые реквизиты, перечислять всю зарплату напрямую работнику уже нельзя. Такие выплаты могут нарушить порядок формирования конкурсной массы.

То же относится и к выдаче зарплаты наличными. Банкротство сотрудника не запрещает наличные выплаты сами по себе, но они должны быть согласованы с управляющим в письменном виде. А выплата налички «в обход» финансового управляющего навредит как банкротящемуся сотруднику, так и компании.

Риски работодателя и HR-департамента

Ошибки при работе с сотрудником-банкротом могут привести к следующим последствиям:

• Финансовые претензии и перерасчеты. Если работодатель продолжит переводить деньги сотруднику, а не финансовому управляющему, может потребоваться пересчет выплат и повторное перечисление средств по правильным реквизитам.

• Налоговые риски. Если компания забудет удержать и перечислить НДФЛ, возможны претензии со стороны налоговых органов.
• Кадровые ошибки. После завершения банкротства гражданин временно ограничен в праве занимать отдельные должности.

Но главное понимать: банкротство сотрудника само по себе не создает проблем для компании. Если работник хорошо справляется со своими задачами, то с ним можно продолжать успешно работать.

Кейс: сотрудник подал на банкротство. Чек-лист действий для бухгалтерии

Итак, вы получили уведомление от финансового управляющего. Теперь главное – не продолжить действовать по инерции.

Чтобы избежать ошибок, действуйте по этой простой инструкции.

Зафиксируйте дату получения документа, данные сотрудника и финансового управляющего, а также номер дела о банкротстве.

Проследите, чтобы уведомление было доведено не только до руководителя и бухгалтера, но и до HR-службы и юридического отдела.

Шаг 2. Проверьте информацию о банкротстве

Убедитесь, что все данные корректны: проверьте уведомление через ЕФРСБ или XPerson.

Шаг 3. Свяжитесь с финансовым управляющим

Если остался хотя бы один вопрос по тому, что происходит с зарплатой при банкротстве физических лиц, обязательно задайте вопросы управляющему и получите от него ответы в письменной форме.

Шаг 4. Измените порядок выплаты зарплаты

С этого момента перечисляйте зарплату на счет, указанный в уведомлении.

Не забудьте, что нужно продолжать удерживать и перечислять НДФЛ, а также выплаты по исполнительным документам, на которые не распространяется закон о банкротстве.

Шаг 5. Проверьте должность сотрудника

Если работник занимает руководящую позицию или входит в органы управления компании, то после окончания процедуры банкротства его позицию нужно изменить.

Шаг 6. Контролируйте сроки

Отслеживайте окончание процедуры банкротства и полномочий финансового управляющего. После завершения процедуры нужно вернуться к прежнему порядку выплат.

Шаг 7. Сохраняйте документы

Храните уведомления, судебные решения, переписку с управляющим, платежные документы и другие подтверждения ваших действий. Это ваша страховка при спорных случаях.

Автор: Михаил Нохрин